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Seiten: 330



Mit dem Kassengesetz und der Kassensicherungsverordnung wurden weitere Verschärfungen bei der Kassenführung beschlossen, die stufenweise umgesetzt werden sollen. Der Autor erklärt die neuen Vorschriften, zu denen auch Aufbewahrungs- und Aufzeichnungspflichten gehören. Er zeigt auf, wie Registrierkassen den gesetzlichen Anforderungen genügen und eine digitale Betriebsprüfung ermöglichen. So machen Sie Ihre Kassenführung prüfungssicher und schützen sich vor teuren Fehlern.

Inhalte:

  • Kassenberichte, Registrierkassen und PC-Kassensysteme
  • Besonderheiten: Wiegekassen, Kassenanschluss an Warenwirtschaftssysteme, Taxameter u.a.
  • Aufbewahrung und Dokumentation: Kassenaufzeichnungen, Notizzettel, digitale Unterlagen bei Bargeschäften
  • Folgen einer fehlerhaften Kassenbuchführung
  • Die Fakten zum INSIKA-System
  • In der Neuauflage: Alle Änderungen zur unangekündigten Kassennachschau durch die Finanzbehörden und das Gesetz zum Schutz vor Manipulationen an digitalen Grundaufzeichnungen

 

Inhaltsverzeichnis



Wenn die Kasse klingelt


Ordnungsmäßige Buchführung und ordnungsmäßige Kassenführung

  • Die Buchführung
  • Die Kassenführung ‒ ein Bestandteil der Buchführung
  • Formelle und materielle Ordnungsmäßigkeit
  • Die richtige Rechtsvorschrift
  • Wer kennt sich da noch aus?
  • Die wichtigsten Fragen
  • Die wichtigsten Rechtsvorschriften und Grundsätze der Kassenführung im Überblick

Die Beweiskraft der Buchführung (§ 158 AO)

  • Die objektive Beweislast
  • Verwerfung der Buchführung
  • Sachliche Richtigkeit
  • Umkehr der Beweislast
  • Außenprüfung
  • Belegfunktion


Die Pflichten rufen

  • Aufbewahrungspflichten
  • Einzelaufzeichnungspflicht
  • Zeitgerechte Erfassung von Bargeschäften
  • Barentnahmen und Bareinlagen

Je größer der Mangel, desto schlimmer die Folgen

  • Mängel in der Kassenführung
  • Folgen von Mängeln in der Kassenführung
  • Schätzung der Besteuerungsgrundlagen (§ 162 AO)

Kassenführung bei Gewinnermittlung gem. § 4 Abs. 3 EStG

  • Praxisfall: Kassenbuch bei § 4 III-Rechnern
  • Keine gesetzliche Verpflichtung
  • Freiwillig geführtes Kassenbuch
  • § 22 UStG und § 63 UStDV
  • Verpflichtung anderer Gesetze (§ 140 AO)
  • Fazit
  • Rechtsprechung

Vom Fehlbetrag zum Kassensturz

  • Kassenfehlbeträge
  • Kassensturzfähigkeit und Kassensturz

Dokumentation im Buch oder im Bericht

  • Das ordnungsgemäße Kassenbuch
  • Der Kassenbericht

Das »alte« und das neue Recht

  • Das »alte« Recht
  • Die neue Rechtslage
  • Die Kasse
  • Die Geschäftskasse
  • Funktionen und Ausstattung von Kassen

Betriebsprüfung

  • Die zeitgemäße digitale Betriebsprüfung
  • Die Kassenprüfung aus Sicht des Unternehmers
  • Der Betriebsprüfer, der scharfe Gesetzesdiener
  • Auslesen einer Kasse
  • Datenzugriff gem. § 147 Abs. 6 AO
  • Blick in den digitalen Werkzeugkasten
  • Umsatzsteuer-Nachschau (§ 27b UStG)
  • Mitwirkungspflicht des Steuerpflichtigen gem. § 200 AO
  • Erweiterung des Prüfungszeitraums

INSIKA ‒ Eine Zukunftslösung?

  • Kryptografischer Manipulationsschutz
  • Bundesrechnungshof
  • Manipulationsanfälligkeit
  • Das INSIKA-Projekt
  • Die Kosten von INSIKA
  • Der Gesetzgeber
  • Maßnahmenpaket der Finanzministerkonferenz (November 2014)
  • Beschluss der Finanzministerkonferenz (Juni 2015)
  • INSIKA-Irrtümer
  • Positionspapier der CDU/CSU-Bundestagsfraktion
  • Pressemitteilung Finanzministerium NRW vom 19.11.2015
  • Ein technologieoffenes Verfahren?

Besonderheiten einzelner Branchen

  • Taxibetriebe
  • Friseurbetriebe, Kosmetikstudios und Co.
  • Spielhallenbetreiber und Automatenaufsteller
  • Apotheken/Apothekenkassen
  • Ladenwaagen und Waagensysteme mit/ohne Umsatzspeicher

Kein Kavaliersdelikt: Steuerverkürzung

  • Manipulationen
  • Betrugsbekämpfung

Der 1. Januar 2017 ‒ das Wichtigste

  • Welche Kassenform darf seit dem 01.01.2017 verwendet werden?
  • Wohin mit der alten Kasse?
  • Was muss eine Kasse seit dem 01.01.2017 leisten? Was muss der Unternehmer beachten?
  • Der Z-Bon

Was bringt die Zukunft?

  • Gesetz zum Schutz vor Manipulationen an digitalen Grundaufzeichnungen (GSchuMadiG) vom 29.12.2016
  • Die wichtigsten Änderungen der Abgabenordnung
  • Kassensicherungsverordnung
  • Gesetzesänderungen im Überblick

Übersicht: Zitierte Rechtsprechung

Stichwortverzeichnis

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