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Umsatzsteuer in der Praxis - inkl. Arbeitshilfen online

Select Art. Nr.: 00782-0017
Sofort lieferbar


Seiten: 903



Das seit Jahren bewährte Buch erläutert auf dem aktuellen Rechtsstand die wichtigsten Fragen und Fälle aus der betrieblichen Praxis zur Rechnungsstellung, zu Liefer-, Dreiecks- und Lagergeschäften, internationalen Leistungsbezügen, innergemeinschaftlichem Handel, Besteuerung der Personen- und Kapitalgesellschaften u.v.m.

Inhalte:

  • Neu seit 2019: Einzweck- und Mehrzweckgutscheine, Haftung für elektronische Marktplätze, Entlastung kleinerer E-Dienstleister u.v.m. - aus Praktikersicht!
  • Ausblick 2020: Wichtige Vereinfachungen bei EU-Lieferungen („Quick fixes")
  • Kontakte, Anlaufstellen und Online-Hilfen für das Auslandsgeschäft
  • Kalkulation und Vertragsgestaltung unter Berücksichtigung der Umsatzsteuerfolgen
  • Debitorenbuchhaltung: Was gehört in eine Ausgangsrechnung?
  • Kreditorenprüfung: Nur Notwendiges prüfen und Überflüssiges „durchwinken"
  • UStVA 2019 und ZM: Prüfungssicherer Umgang mit allen Erklärungspflichten
  • Wie Sie Wahlrechte zum eigenen Vorteil nutzen
  • Tipps für Berater

Arbeitshilfen online:

  • Gesetzestexte
  • Rechtsvorschriften, BMF-Schreiben, OFD-Verfügungen
  • Vertiefende Infomationen

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Inhaltsverzeichnis



Vorbemerkungen
Vorwort

Einführung

  • Warum die Umsatzsteuer erhoben werden darf

Vorgaben aus Europa für das deutsche Umsatzsteuerrecht

  • Rechtsgrundlagen
  • Interpretation von Umsatzsteuer
  • „Bürgerwirkung" der MwStSysRL
  • Vorsteuerabzug von Leistungspartnern
  • Vorsteuerprobleme des EU-Kunden bei steuerpflichtiger Abrechnung des deutschen Händlers/Dienstleisters
  • EuGH zum Schutz des „Guten Glaubens"
  • Wissenswertes zur Abrundung

Grundlagen des deutschen Umsatzsteuerrechts

  • Wenn der (Zweit-)Name zum Programm wird: die Umsatzsteuer als „Mehrwert"steuer
  • Anwendungserlass - UStAE
  • Prüfung von Unternehmereigenschaft und Seriosität des Geschäftspartners
  • Neuer Vorstoß der Finanzverwaltung bei Außenprüfungen: die gezielte Aufklärung des Unternehmens zum USt-Missbrauch
  • Umsatzsteuerbetrug: So dokumentieren Ihre Mandanten den guten Glauben prüfungssicher!
  • Steuertatbestände und Besteuerungsgrundlagen im Überblick
  • Wer die Steuer bezahlen muss: der Unternehmer und das Unternehmen
  • Nichtumsatz - nicht steuerbarer Umsatz - steuerfreier Umsatz
  • Steuerbefreiungen/Option zur Steuerpflicht
  • Lieferung/Sonstige Leistung/Einheitlichkeit der Leistung
  • Unentgeltliche Wertabgaben
  • Innergemeinschaftlicher Erwerb - Innergemeinschaftliches Verbringen
  • Umsatzsteuer_Identifikationsnummer

Liefergeschäfte/Einführung

  • EU-Geschäfte ab 2020/2022 ff.
  • Die Basics im Überblick
  • Umgehung der „Registrierungsfalle" bei ruhenden Lieferungen
  • Zuordnung der Warenbewegung im Abhol-Fall
  • Lieferungen mit gebrochenem Transport

Liefergeschäfte/EU

  • Die Grundsatzrechtsprechung von EuGH und BFH
  • Die neue Gelangensbestätigung
  • Die Abnehmerversicherung: bis zum 31.12.2013 „Pflicht", jetzt nur noch „Kür"!
  • Checkliste Buchnachweis, Belegnachweis und Meldung an das Finanzamt
  • Belegnachweis durch Eigenbelege
  • Neue Prüfungsansätze und -schwerpunkte der Finanzverwaltung

Liefergeschäfte/Non_EU

  • Die Grundsatzrechtsprechung von EuGH und BFH zur steuerfreien Ausfuhr
  • So funktioniert ATLAS-Ausfuhr
  • Das Non-EU-Warengeschäft
  • Nachweis der Ausfuhr jetzt auch durch E-Belege möglich
  • Belegnachweis durch Eigenbelege
  • Neue Prüfungsschwerpunkte der Finanzverwaltung

Liefergeschäfte/Sonderfälle

  • Länderspezifische Abweichungen
  • Innergemeinschaftliche Dreiecksgeschäfte
  • (Konsignations-)Lager
  • Aktuell: Lieferungen aus der EU in ein deutsches Warenlager
  • Umsatzsteuerlager und Lieferungen vor Einfuhr
  • Ort der Lieferung in besonderen Fällen - „Versandhandel"
  • Die neue Haftung für Umsatzsteuer beim Handel mit Waren im Internet
  • Verwertung von Sicherungsgut
  • Sonderfragen des Anlagenbaus
  • Differenzbesteuerung
  • Fahrzeuglieferungen
  • Vorsicht vor einer „Fahrt im Umsatzsteuerkarussell"


Dienstleistungen

  • Schnellübersicht: Was galt früher? Was gilt im Jahr 2019? Was wird ab 2022 oder später kommen?
  • Das EU-Mehrwertsteuerpaket 2010 (Gesamtdarstellung)
  • „Eckpfeiler" der Umsatzbesteuerung von Dienstleistungen bis zum 31.12.2009
  • „Eckpfeiler" der Umsatzbesteuerung von Dienstleistungen seit 1.1.2010
  • „B2C-Leistungen"
  • „B2B-Leistungen"
  • Grundstücksleistungen - § 3a Abs. 3 Nr. 1 UStG 2010
  • Beförderungsmittel - kurz- und langfristige Vermietung
  • Leistungen am Tätigkeitsort - § 3a Abs. 3 Nr. 3 UStG
  • Vermittlungsleistungen - § 3a Abs. 3 Nr. 4 UStG
  • Einräumung von Eintrittsberechtigungen - § 3a Abs. 3 Nr. 5 UStG
  • Katalogleistungen - § 3a Abs. 4 UStG
  • Besteuerung der „E-Leistungen" ab 2015/2019
  • Besonderheiten bei der Einschaltung von Erfüllungsgehilfen
  • Sonderfälle des Orts der sonstigen Leistung - § 3a Abs. 6-8 UStG
  • Ort der Beförderungsleistungen und der damit zusammenhängenden sonstigen Leistungen
  • Restaurationsleistungen während Transfers - § 3e UStG
  • Besteuerungsverfahren
  • Anwendungszeitpunkt der neuen Ortsregelungen
  • Umsatzsteuer-Voranmeldung 2019
  • Der „MOSS" (Mini-One-Stop-Shop) ist da!
  • Zusammenfassende Meldung im Jahr 2019
  • Dienstleistungskommission
  • Leistungen über öffentliche Netze

Erklärungspflichten_ und Aufbewahrungspflichten

  • Überblick: Wer will was wann wissen?
  • Umsatzsteuer-Voranmeldung 2019
  • Zusammenfassende Meldung im Jahr 2019
  • Umsatzsteuer(-Jahres)erklärung 2018
  • Umsatzsteuer(-Jahres)erklärung 2019
  • Intrastat-Meldung im Jahr 2019
  • Kontrollverfahren der Finanzverwaltung
  • Aufzeichnungs- und Aufbewahrungspflichten
  • Fallsammlung internationale Umsätze

Bemessungsgrundlagen - Steuersatz

  • Bemessungsgrundlage
  • Die neuen Einzweck- und Mehrzweck-Gutscheine
  • Steuersatz - Wie sich die Umsatzsteuer berechnet
  • Hotelübernachtungen und andere Beherbergungen

Rechnungsstellung - Vorsteuerabzug - Übergang der Steuerschuld

  • Rechnungen - Erfahrungen, Praxistipps und Prüffelder der Umsatzsteuer-Sonderprüfungen
  • Übersendung von Rechnungskopien und -zweitschriften
  • Berichtigung fehlerhafter Ausgangsrechnungen
  • Elektronische Rechnungen
  • Umgang mit E-Rechnungen nach den GoBD 2014
  • Vorsteuerabzug
  • Gemischt genutzte Grundstücke: Abschaffung der „Seeling-Gestaltungen"
  • Vorsteuervergütung an deutsche Unternehmer
  • Der Leistungsempfänger als Steuerschuldner - die Basics
  • Besteuerung von (sonstigen) Leistungen deutscher Unternehmer im EU-Ausland

Geschäftsveräußerung - Gesellschaften/Gemeinschaften

  • Geschäftsveräußerung im Ganzen
  • Sonderprobleme der Gesellschaften/Gemeinschaften und des Haltens von Beteiligungen

Verfahrensrecht -Steuerstrafrecht - Zivilrecht etc.

  • Besteuerungsverfahren nach dem UStG
  • Allgemeines Verfahrensrecht/Steuerstrafrecht/ Zivilrecht/Berufsrecht
  • Internationales Umsatzsteuerrecht

Downloadbereiche

Literaturverzeichnis

Stichwortverzeichnis

 

 

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