Das Werk ist ein Praxisratgeber für die gezielte Gestaltung der privaten und unternehmerischen Vermögensnachfolge durch Testament, Erbvertrag, Schenkung und Vollmacht. Es zeigt eine Vielzahl möglicher Fallgestaltungen auf und erläutert die Voraussetzungen und Folgewirkungen aus zivilrechtlicher, gesellschaftsrechtlicher und steuerlicher Sicht.

Viele Beispiele, Checklisten und Musterformulierungen veranschaulichen die rechtlichen Ausführungen und gewährleisten dem Praktiker schnellen Zugriff. Ausgewählte Dokumente stehen zusätzlich online zum Download zur Verfügung.

Die 5. Auflage wurde durchgehend neu bearbeitet, ergänzt und der aktuellen Rechtslage angepasst, u.a. in den folgenden Themenbereichen:

• Der digitale Nachlass
• Die Familiengesellschaft als Gestaltungsmittel der Vermögensnachfolge zu Lebzeiten und von Todes wegen
• Erfahrungen und Tipps aus den ersten fünf Jahren mit der Europäischen Erbrechtsverordnung von 2015
• Erbrecht mit internationalem Bezug außerhalb des EU-Auslands

Ein besonderes Augenmerk wird auf die sog. Vorsorgeverfügungen (Generalvollmachten, Vorsorgevollmachten, Kontrollvollmachten, Patientenverfügungen etc.) gelegt. Hier sind nicht nur Regelungen für den Todesfall durch Testamente oder vorweggenommene Erbfolge grundlegend, sondern auch für diejenigen Fälle, in denen die Geschäftsunfähigkeit aufgrund von Unfall oder altersbedingter Demenz eintritt. Abgerundet werden die Ausführungen zu den Vorsorgeverfügungen durch eine Übersicht zu den "20 wichtigsten Tipps betreffend Vorsorgevollmachten und Patientenverfügungen".

Rechtsstand: 31.07.2021

5. überarbeitete und erweiterte Auflage 2021 | Artikelnummer: 20237-0003 | ISBN: 9783791051994

Der Beitrag Gezielte Vermögensnachfolge durch Testament und Schenkung erschien zuerst auf BdSt Steuerzahler Service GmbH.

Der Praxisleitfaden enthält eine kompakte Darstellung der steuerlichen Behandlung von Anteilen an (Spezial-)Investmentfonds für den privaten und insbesondere den bilanzierenden bzw. institutionellen Anleger. Eingegangen wird auch auf die Besteuerung von Investmentvermögen auf der Fondsebene selbst. 

Alle praxisrelevanten Fragestellungen werden durch zahlreiche Beispiele und Praxishinweise verständlich aufbereitet und die einzelnen Schritte zur Verarbeitung der Besteuerungsgrundlagen in Steuerbilanz bzw. Steuererklärung aufgezeigt.

Die zweite, umfassend aktualisierte Auflage wurde insbesondere um folgende Themen erweitert: 

• Hinzurechnungsbesteuerung nach dem AStG (mit den Änderungen durch das ATAD-Umsetzungsgesetz)
• Anzeige- und Mitteilungspflichten nach § 138 Abs. 2 AO bei Erwerben bestimmter ausländischer Beteiligungen
• Anzeige- und Mitteilungspflichten nach §§ 138d bis 138 k AO bei  grenzüberschreitenden Steuergestaltungen

Rechtsstand: 1. Februar 2022

2. überarbeitete und aktualisierte Auflage 2022 | Artikelnummer: 17017-0002 | ISBN: 9783791052083

Der Beitrag Praxisleitfaden Investmentsteuerrecht erschien zuerst auf BdSt Steuerzahler Service GmbH.

Konsequent an den Bedürfnissen der Beratungspraxis ausgerichtet, bietet der Kompakt-Kommentar eine Kommentierung des Erbschaft- und Schenkungsteuergesetzes und  eine verlässliche Orientierung bei den damit zusammenhängenden Vorschriften des Schenkungsrechts, des Gesellschaftsrechts, des Erbrechts sowie ausgewählten einkommensteuerlichen Folgefragen. Die auszugsweise Kommentierung der für erbschaftsteuerliche Zwecke erforderlichen Vorschriften des Bewertungsgesetzes unterstützt Praktiker:innen in Fragen der Wertermittlung bei Erbschafts-/Schenkungsfällen.

Die Neuauflage enthält eine vollständige Neubearbeitung der Kommentierungen zu den Verschonungsregelungen des Betriebsvermögens (§§ 13a bis13d, 19a, 28 und 28a ErbStG) und der Kommentierung zum Stiftungs(steuer)recht.
Im Anhang werden nach einem Überblick über das Internationale Erbrecht und Erbschaftsteuerrecht die länderspezifischen Besonderheiten wichtiger Residenzstaaten (Frankreich, Großbritannien, Schweiz, Spanien, Türkei und USA) dargestellt. Eine tabellarische Übersicht "Erbschaftsteuer in aller Welt" informiert über die relevanten Eckdaten der Länder mit Erbschaft-/Schenkungsteuer. 

Das bisherige Konzept mit vielen Beispielen und Übersichten wurde beibehalten, um Praktiker:innen weiterhin einen schnellen und umfassenden Zugriff auf die komplexe Gesetzesmaterie zu geben.

4. überarbeitete und erweiterte Auflage 2022 | Artikelnummer: 20950-0003 | ISBN: 9783791051345

Der Beitrag Erbschaft- und Schenkungsteuer, Bewertungsgesetz erschien zuerst auf BdSt Steuerzahler Service GmbH.

Familienunternehmen und der Mittelstand sind nach wie vor das Rückgrat der deutschen Wirtschaft. In unserer stark exportorientierten Volkswirtschaft spielen sie eine zentrale Rolle. Die jüngsten Erfahrungen mit den Herausforderungen und den wirtschaftlichen Folgen der Corona-Pandemie zeigen, wie flexibel, innovativ und beweglich diese Unternehmen sind. Sie verdeutlichen gleichzeitig aber auch die Bedeutung einer soliden Kapitalausstattung und langfristiger Planungen im Hinblick auf die Zukunftssicherung von Familienunternehmen für zukünftige Generationen.

Die rechtlichen Rahmenbedingungen für Familienunternehmen haben sich in den letzten Jahren insbesondere im steuerlichen Bereich und dort wiederum in den für Familienunternehmen bedeutsamen Regelungen des Erbschaftsteuerrechts (Stichwort: Verschonung des Betriebsvermögens) erheblich verändert.

In der 2. Auflage wird auf diese Neuregelungen in den betreffenden Abschnitten ausführlich eingegangen.

Umfassend behandelt werden in dem Werk die Besonderheiten bei Unternehmenskauf und -verkauf, Finanzierung, Management- und Mitarbeiterbeteiligung, Krisenmanagement, Familienverfassung, Family Governance und Familienstiftungen. Die Ausführungen zeigen Gestaltungsmöglichkeiten auf, weisen auf denkbare Handlungsalternativen hin und enthalten viele Beispiele und Formulierungsvorschläge.

Das Buch richtet sich als kompaktes, aber umfassendes Kompendium vornehmlich an die steuerlichen und wirtschaftsjuristischen Berater von Familienunternehmen und Unternehmerfamilien, daneben aber auch an Vermögensverwalter, Family Offices und Finanzinstitute.

Rechtsstand: 30.04.2020

2. Auflage 2020 | Artikelnummer: 20257-0002 | ISBN: 9783791046440

Der Beitrag Handbuch Familienunternehmen und Unternehmerfamilien erschien zuerst auf BdSt Steuerzahler Service GmbH.

Das praxisorientierte Handbuch für die gezielte Gestaltung der privaten und unternehmerischen Vermögensnachfolge durch Testament, Erbvertrag, Schenkung und Vollmacht.

Das Buch zeigt eine Vielzahl möglicher Fallgestaltungen auf und erläutert die Voraussetzungen und Folgewirkungen aus zivilrechtlicher, gesellschaftsrechtlicher und steuerlicher Sicht. Viele Beispiele, Checklisten und Musterformulierungen veranschaulichen die rechtlichen Ausführungen und gewährleisten für den Praktiker einen schnellen Zugriff.

Die 4. Auflage berücksichtigt die aktuelle Rechtslage, insbesondere die Erbschaftsteuerreform und die Europäische Erbrechtsverordnung.

4. Auflage 2017 | Artikelnummer: 20237-0002 | ISBN: 9783791039688

Der Beitrag Gezielte Vermögensnachfolge durch Testament und Schenkung erschien zuerst auf BdSt Steuerzahler Service GmbH.

Konsequent an den Bedürfnissen der Beratungspraxis ausgerichtet, bietet der Kompakt-Kommentar neben der Kommentierung des Erbschaft- und Schenkungsteuergesetzes auch eine verlässliche Orientierung bei den damit zusammenhängenden Vorschriften des Schenkungsrechts, des Gesellschaftsrechts, des Erbrechts sowie ausgewählten einkommensteuerlichen Folgefragen.

Die Neuauflage zeichnet sich aus durch eine komplette Neubearbeitung der Kommentierung zu den §§ 13a bis13d, 19a, 28 und 28a ErbStG (Neuregelung der Verschonungsregelungen zum Betriebsvermögen) und eine grundlegende Überarbeitung der Kommentierungen zum Stiftungs(steuer)recht und zum Schenkungsrecht (§ 7 ErbStG).

In einem Anhang zum nationalen Recht wird der immer wichtiger werdenden Internationalität Rechnung getragen. Nach einem Überblick zum internationalen Erbrecht und Erbschaftsteuerrecht werden die länderspezifischen Besonderheiten in den wichtigsten Residenzstaaten dargestellt.

3. aktualisierte Auflage 2018 | Artikelnummer: 20950-0002 | ISBN: 9783791037325

Der Beitrag Erbschaft- und Schenkungsteuer erschien zuerst auf BdSt Steuerzahler Service GmbH.

Kompakte Darstellung der steuerlichen Behandlung von Anteilen an Investmentfonds für den privaten und insbesondere den bilanzierenden bzw. institutionellen Anleger. Alle praxisrelevanten Fragestellungen werden verständlich aufbereitet und die einzelnen Schritte zur Verarbeitung der Besteuerungsgrundlagen in Steuerbilanz bzw. Steuererklärung aufgezeigt.

Eingegangen wird auch auf die Besonderheiten verschiedener Anlegergruppen sowie auf die Übergangsregelungen im Rahmen der Investmentsteuerreform 2018. Zahlreiche Beispiele und Praxishinweise erleichtern das Verständnis der komplexen Materie und die Umsetzung im Tagesgeschäft.

1. Auflage 2019 | Artikelnummer: 17017-0001 | ISBN: 9783791044392

Der Beitrag Praxisleitfaden Investmentsteuerrecht erschien zuerst auf BdSt Steuerzahler Service GmbH.

Das Standardwerk mit allen Neuregelungen. Ob für die Rechnungslegung allgemein, für die Erstellung des Einzel- oder Konzernabschlusses nach HGB und IFRS oder für die Steuerbilanz und steuerrechtliche Sonderfragen einschließlich Umstrukturierungen, Bilanzierungspraktiker schätzen das Handbuch seit vielen Jahren.

Besonders hilfreich ist die parallele bilanzpostenorientierte Darstellung der drei Bilanzierungsbereiche HGB, IFRS und EStG sowie von rechtsformspezifischen Besonderheiten. Im Rahmen der Steuerbilanz werden nicht nur die Durchbrechungen und Abweichungen zur Handelsbilanz dargelegt, sondern alle Arten der steuerlichen Gewinnermittlung kommentiert.

Zahlreiche Beispiele und Checklisten (insbesondere zum Anhang) sowie Übersichten erläutern praxisnah die einzelnen Sachverhalte.

• Mit den jüngsten Konkretisierungen der HGB-Vorschriften durch das Bilanzrichtlinie-Umsetzungsgesetz (BilRUG)
• Zusammenhängende Darstellung der Konzernrechnungslegung von der Erstkonsolidierung über die Folgekonsolidierung bis zur Endkonsolidierung
• Gesonderte Kommentierung der ergänzenden Berichtsinstrumente, wie z.B. Lagebericht und Kapitalflussrechnung
• Hervorgehobene Darstellung von Ergänzungs- und Sonderbilanzen bei Personengesellschaften
• Wichtige Grundfragen zur Bilanzierung von Umstrukturierungen nach Handels- und Steuerrecht
• Rechtsstand: 1. Januar 2016

11. aktualisierte und überarbeitete Auflage 2016 | Artikelnummer: 20084-0002 | ISBN: 9783791033112

Der Beitrag Die Bilanz nach Handels- und Steuerrecht erschien zuerst auf BdSt Steuerzahler Service GmbH.

Anhand von detaillierten Beispielen und Übersichten vermittelt der Band einen fundierten Einblick in das Gesellschafts-, Bilanz- und Steuerrecht von Personen- und Kapitalgesellschaften.

• Ausführliche Darstellung der Mischformen (GmbH & Co. KG und Betriebsaufspaltung)
• Fragen des Körperschaftsteuerrechts
• Darstellung der Querverbindungen zur Besteuerung des Gesellschafters unter Berücksichtigung der Abgeltungsteuer
• Haftungsfragen bei Gesellschaften

Ein neues Kapitel befasst sich mit Verträgen zwischen Gesellschaftern und ihrer Kapitalgesellschaft. Die 5. Auflage berücksichtigt die aktuelle Gesetzgebung, Verwaltungserlasse und Rechtsprechung.

5. überarbeitete und aktualisierte Auflage 2017 | Artikelnummer: 20240-0003 | ISBN: 9783791038995

Der Beitrag Besteuerung der Gesellschaften erschien zuerst auf BdSt Steuerzahler Service GmbH.

Übungsfälle und ausgewählte Übungsklausuren zu allen relevanten Steuerrechtsgebieten ermöglichen eine solide Vorbereitung. Abgedeckt sind die Themen:

• Abgabenordnung
• Einkommensteuer
• Buchführungstechnik
• Bilanzsteuerrecht
• Umsatzsteuer
• Bewertung
• Grundsteuer
• Erbschaftsteuer
• Gewerbesteuer

Studierende und Prüfungskandidaten können sich gezielt mit dem Prüfungsstoff und der erforderlichen Klausurtechnik vertraut machen; sie lernen die Fälle in der vorgegebenen Dauer zu bearbeiten und die zulässigen Hilfsmittel richtig einzusetzen.

Die 13. Auflage berücksichtigt die aktuellen Entwicklungen in Gesetzgebung, Rechtsprechung und Verwaltungsauffassung.

13. aktualisierte Auflage 2017 | Artikelnummer: 20200-0003 | ISBN: 9783791038155

Der Beitrag Steuerrecht in Übungsfällen / Klausurentraining erschien zuerst auf BdSt Steuerzahler Service GmbH.