Der Fremdvergleich ist einer der zentralen Grundsätze im internationalen Steuerrecht und bei der Festlegung von konzerninternen Verrechnungspreisen. Das Buch ist eine kritische Analyse der betriebswirtschaftlichen, steuerrechtlichen, verfahrensrechtlichen und praktischen Anwendung des Fremdvergleichsgrundsatzes als Grundprinzip für Verrechnungspreise. Dabei werden die Grundlagen des Fremdvergleichs, seine Rolle bei der steuerlichen Einkünfteabgrenzung, sein Stellenwert als Bestandteil der internationalen steuerpolitischen Auseinandersetzung im Kontext der Umsetzung des sog. Zwei-Säulen-Modells sowie die Herausforderungen seiner Umsetzung in der Praxis beleuchtet. Ein besonderer Fokus liegt auf praxisnahen Themen: Verrechnungspreisanalysen, spezielle Transaktionen (z.B. immaterielle Werte oder digitale Geschäftsmodelle) sowie Sonderfragestellungen wie ESG-Kriterien oder staatliche Eingriffe. Zudem werden innovative Ansätze zur Implementierung von Verrechnungspreissystemen diskutiert – einschließlich der Rolle von KI und verfahrensrechtlicher Aspekte mit einem Schwerpunkt auf Streitvermeidung und Streitbeilegung. 

1. Auflage 2026 | Artikelnummer: 12294-0001 | ISBN: 9783791069500

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Mit diesem Buch erhalten Sie das Handwerkszeug, um die richtigen Verrechnungspreismethoden zu finden und die Sichtweise der Betriebsprüfung zu verstehen. Ein 18-köpfiges Autorenteam aus sehr erfahrenen Steuer- und Controlling-Experten erklärt, wie Sie die unterschiedlichen konzerninternen Transaktionen „tax compliant“ verrechnen, dabei Konflikte zwischen steuerlichen und wirtschaftlichen Optimierungszielen erkennen sowie Lösungen entwickeln können. Zudem erfahren Sie, worauf es bei der Dokumentation und bei der Verteidigung der Verrechnungspreise ankommt. So vermeidet Ihr Unternehmen Compliance-Verstöße und Cash-Flow-Nachteile aufgrund von Steuernachzahlungen sowie Doppelbesteuerungen.

Inhalte:

• Umfangreiche praxisrelevante Grundlagen aus steuerlicher Sicht
• Konzepte zur internen Leistungsverrechnung (ILV)
• Erfolgreiches end-to-end-Verrechnungspreismanagement inkl. Automatisierungslösungen
• Komplette Überarbeitung mit Rechtsstand Dezember 2022 unter Berücksichtigung der Funktionsverlagerungsverordnung 2022, Verwaltungsgrundsätze 2022, Verwaltungsgrundsätze Verrechnungs-preise 2021, ATAD Umsetzungsgesetz, AbzStEntModG, DAC 7, OECD Richtlinien 2022, OECD Pillar 1 und 2, EU Public CbCR
• Starke Überarbeitung der Kapitel „VP, Umsatzsteuer und Zoll“ (inkl. Hamamatsu Case), „Streitbeilegung“ (inkl. neuer Statistiken zu MAP- und APA-Verfahren), „Lösungsansätze zur Harmonisierung der VP“ (inkl. Entscheidungsbaum)
• Umfangreiche Praxisberichte aus der Industrie

4. völlig neu bearbeitete und aktualisierte Auflage 2023 | Artikelnummer: 01207-0004 | ISBN: 9783648165164

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Der Praktikerkommentar behandelt zentrale Fragestellungen bei steuerlichen Sachverhalten mit Auslandsbezug. Ein Autorenteam namhafter Fachexperten kommentiert praxisgerecht sowohl die Vorschriften des Gesetzes über die Besteuerung bei Auslandsbeziehungen (AStG) als auch die Regelungen zur sog. Entstrickungsbesteuerung im Einkommensteuer-, Körperschaftsteuer- und Umwandlungssteuergesetz. Die Kommentierung wird durch zahlreiche anschauliche Beispiele ergänzt, die dem Praktiker das Verständnis dieser schwierigen Materie erleichtern. Fortlaufende Aktualisierungen garantieren, dass aktuelle Fragen, Neuerungen in der Gesetzgebung, Rechtsprechung, Finanzverwaltung und Literatur zeitnah berücksichtigt werden.  

Loseblattwerk in 3 Ordnern. Jetzt topaktuell mit:

den Neukommentierungen zu:

• § 1 Abs. 3d AStG: Grenzüberschreitende Finanzierungsbeziehung
• § 1 Abs. 3e AStG: Finanzierungsdienstleistungen
• Steueroasenabwehrgesetz

den aktualisierten Kommentierungen zu:

• § 6 AStG: Besteuerung des Vermögenszuwachses
• § 10 AStG: Hinzurechnungsbetrag
• § 11 AStG: Kürzungsbetrag bei Beteiligung an ausländischer Gesellschaft
• § 20 AStG: Bestimmungen über die Anwendung von Abkommen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung

Anhang 5: BMF-Schreiben vom 04.12.2024 zum Betriebsausgabenabzug bei Besteuerungsinkongruenzen (§ 4k EStG)

Abnahmeverpflichtung

Der Erwerb des Loseblattwerks verpflichtet zur kostenpflichtigen Abnahme aller im Zeitraum von 12 Monaten ab dem Bestelldatum erscheinenden Ergänzungslieferungen.

| Artikelnummer: 21011-0001 | ISBN: 9783820200881

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Verluste einer Kapitalgesellschaft können steuerrechtlich nur mit Gewinnen desselben Unternehmens verrechnet werden. In einer Organschaft jedoch sind Verluste und Gewinne von der Organgesellschaft auf den Organträger übertragbar. Welche steuer- und gesellschaftsrechtlichen Voraussetzungen müssen dazu gegeben sein?

Das Werk stellt die wichtigsten Grundlagen dar und erläutert ausführlich sowohl körperschaftsteuerrechtliche Besonderheiten als auch Fragen der periodischen und aperiodischen Besteuerung sowie der Konzernbesteuerung im Ausland.

Durch viele Beispiele und Grafiken leicht für die Praxis nachvollziehbar!

1. Auflage 2003 | Artikelnummer: 20249-0001 | ISBN: 9783791021652

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Wie sind die Doppelbesteuerungsabkommen gestaltet? Welche Stellung nehmen die Kapitalgesellschaften im Internationalen Steuerrecht ein?

Das Lehrbuch stellt die Grundlagen des Internationalen Steuerrechts systematisch und methodisch dar und geht auf die besonderen verfahrensrechtlichen Fragen bei grenzüberschreitenden Steuerfällen ein. Die 2. Auflage berücksichtigt insbesondere die Änderungen durch JStG 2008 und 2009.

Ideal zugeschnitten auf eine systematische Prüfungsvorbereitung und zugleich eine zuverlässige Hilfe für die Praxis.

2. Auflage 2010 | Artikelnummer: 20201-0001 | ISBN: 9783791029405

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Mit diesem Buch erhalten Sie das Handwerkszeug, die richtigen Verrechnungspreismethoden zu finden und die Sichtweise der Betriebsprüfung zu verstehen. Ein hochkarätiges Autorenteam erklärt Unterschiede und Gemeinsamkeiten von Verrechnungspreissystemen für steuerliche und für wirtschaftliche Optimierungsziele, fasst die Quintessenz je Thema kurz zusammen und zeigt, wie Sie Lösungen bei Konflikten entwickeln können.

Sie erfahren, worauf es bei der Dokumentation und bei der Verteidigung der Verrechnungspreise ankommt. So vermeidet Ihr Unternehmen Compliance-Verstöße, Cash-Flow-Nachteile aufgrund von Steuernachzahlungen sowie Doppelbesteuerungen. 

Inhalte:

• Umfangreiche praxisrelevante Grundlagen aus steuerlicher Sicht
• Zielkonflikte zwischen Tax Compliance und Steuerung erkennen und lösen
• Konzepte zur internen Leistungsverrechnung (ILV)
• Komplett überarbeitet: Verrechnungspreise, Umsatzsteuer und Zoll
• Neu: Änderungen durch die Verwaltungsgrundsätze 2020 und 2021
• Neu: Änderungen durch ATAD-Umsetzungsgesetz (Anti-Steuervermeidungsrichtlinie), das Abzugssteuerentlastungsmodernisierungsgesetz und die Funktionsverlagerungsverordnung
• Neu: Veröffentlichungen der OECD zu Maßnahmen gegen BEPS (Base Erosion and Profit Shifting) zur Besteuerung der digitalen Wirtschaft (Pillar 1/2) durch globale steuerliche Gewinnverteilung und Mindeststeuer
• Neu: Richtlinie zur öffentlichen länderbezogenen Berichterstattung (EU Public Country-by-Country-Reporting) für alle Wirtschaftsjahre ab 21.6.2024
• Neu: komplette Übersicht aller neuen Gesetze, Rechtsverordnungen, BMF-Schreiben, OECD-, EU- und United Nations-Richtlinien

3. Auflage 2020 | Artikelnummer: 01207-0003 | ISBN: 9783648140314

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Der Band stellt die Regelungen zum Internationalen Steuerrecht und Doppelbesteuerungsabkommen systematisch und methodisch dar. Weitere Schwerpunkte bilden die Vorschriften des Außensteuergesetzes und die Ausführungen zur Gewinnabgrenzung zwischen verbundenen Unternehmen. Schließlich werden auch verfahrensrechtliche Fragen bei grenzüberschreitenden Sachverhalten behandelt.

Mit den aktuellen Änderungen durch das Jahressteuergesetz 2013, der aktuellen Rechtsprechung und den aktuellen Verwaltungserlassen.

3. neu bearbeitete und aktualisierte Auflage 2014 | Artikelnummer: 20184-0001 | ISBN: 9783791031279

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Mit diesem Buch erhalten Sie das Handwerkszeug, die richtigen Verrechnungspreismethoden zu finden und die Sichtweise der Betriebsprüfung zu verstehen. Ein hochkarätiges Autorenteam erklärt Unterschiede und Gemeinsamkeiten von Verrechnungspreissystemen für steuerliche und für Steuerungs-Zwecke und fasst die Quintessenz je Thema kurz und knapp zusammen.

Sie erfahren, worauf es bei der Dokumentation und bei der Verteidigung der Verrechnungspreise ankommt. So vermeidet Ihr Unternehmen Compliance-Verstöße, Cash-Flow-Nachteile aufgrund von Steuernachzahlungen sowie Doppelbesteuerungen. Jetzt topaktuell mit den neuen BEPS-Regeln.

Inhalte:

• Betriebswirtschaftliche Verrechnungspreise versus steuerliche Verrechnungspreise
• Der Verrechnungspreiszyklus für ein erfolgreiches Management von Verrechnungspreisen
• Monitoring, Compliance und Streitbeilegung von Verrechnungspreisen
• Konzepte zur internen Leistungsverrechnung (ILV)
• Unternehmenssteuerung und Tax Compliance
• NEU: Vergleich Center-Typen-Sicht mit Routine-/Strategieträgersicht
• NEU: Umfangreiche Praxisbeispiele von Industrievertretern
• NEU: Mit dem BEPS-Maßnahmen-Paket der OECD zur Gewinnverlagerung und -verkürzung
• NEU: Country-by-Country Reporting
• NEU: Verrechnungspreisschnittstelle zu Umsatzsteuer und Zoll
• NEU: Überblick über Software-Lösungen für Verrechnungspreismanagement

2. Auflage 2016 | Artikelnummer: 01207-0002 | ISBN: 9783648084700

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