Mit diesem Buch können Unternehmer:innen ihren Abschluss und die Steuererklärung komplett selbst erstellen ud Buchhalter:innen mittelgroßer Unternehmen den Jahresabschluss gezielt vorbereiten. Mit praxisgerechten Anleitungen und Beispielen werden sie Schritt für Schritt zum fertigen Jahresabschluss geführt: von den Abstimmarbeiten der laufenden Buchhaltung bis zur Zusammenstellung der zum Jahresabschluss benötigten Unterlagen. Der korrekte Eintrag in die Steuerformulare wird ausführlich und anschaulich erklärt.

Inhalte:

• Die wichtigsten Regeln zur Abstimmung der laufenden Buchhaltung inkl. der Umsatzsteuer und Zusammenstellung der Unterlagen für den Jahresabschluss
• Was Sie bei der Eröffnungsbilanz und den Nebenbuchhaltungen beachten müssen
• Aufstellen und Übermittlung der E-Bilanz mit Anlagenspiegel (Taxonomie 6.2)

Neu in der 11. Auflage:

• Neuerungen bei pauschalen Warenentnahmen von Unternehmern, Sachbezügen und Reisekostenpauschalen von Arbeitnehmer:innen
• Änderungen durch das Jahressteuergesetz 2022

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11. aktualisierte und überarbeitete Auflage 2023 | Artikelnummer: 01136-0011 | ISBN: 9783648159927

Der Beitrag Jahresabschluss leicht gemacht erschien zuerst auf BdSt Steuerzahler Service GmbH.

Für Inhaber:innen von kleinen und mittleren Unternehmen ist der Verkauf ihres Unternehmens eine besondere Herausforderung und mit vielen Fragen verbunden. Auch für die Käufer:innen eines Unternehmens bestehen zahlreiche Unsicherheiten. Die Autor:innen erläutern verständlich die einzelnen Phasen des Verkaufsprozesses und geben Ihnen eine kompakte Schritt-für-Schritt-Anleitung für den Kauf bzw. Verkauf. So realisieren Sie die Unternehmensübertragung rechtssicher und finanziell erfolgreich.

Inhalte:

• Vorüberlegungen auf Seiten des Verkäufers und des Käuferin
• Arten des Unternehmensverkaufs, z.B. Asset-Deal und Share-Deal
• Der Verkaufsprozess im Überblick
• Verkaufsvorbereitung inkl. Maßnahmen zur Erhöhung des Kaufpreises
• Unternehmensanalyse und Bewertung für Käufer und Verkäuferin: Zukunftserfolgswerte
• Suche von Interessenten
• Prüfung durch den Interessenten bzw. die Interessentin (Due Diligence): Ablauf, Prüfung, Bewertung
• Der Verhandlungsprozess und die Übergabephase
• Vermeiden von Haftungsrisiken
• Rechtliche Aspekte und steuerliche Folgen des Verkaufs

Neu in der 2. Auflage:

• Transnationale Verkäufe
• Katalog von Fallgruppen zum Asset Deal
• Gesteigerte Aufklärungspflicht bei Unternehmensverkäufen
• Neue Regelungen im Schuldrecht
• Änderungen im Recht der Personengesellschaften (ab 2024)

Digitale Extras:

• Checklisten
• Vertragsmuster
• Tools zur Ermittlung des Unternehmenswertes

2. aktualisierte und erweiterte Auflage 2022 | Artikelnummer: 10215-0002 | ISBN: 9783648166598

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Das Steuerrecht folgt grundsätzlich dem Zivilrecht und so sind solide Kenntnisse im Wirtschaftsrecht für alle Steuerprofis unabdingbar, ebenso wie das Wissen um Zusammenhänge zwischen den Vorschriften der einzelnen Gesetze. In systematischen Übersichten mit ergänzenden Erläuterungen ermöglicht der Band eine schnelle Übersicht über alle relevanten Vorschriften des BGB und HGB und einen vertieften Einstieg in die einzelnen Regelungen. Die Autoren stellen den Regelungsinhalt aller wesentlichen Vorschriften übersichtlich dar und erläutern Bezüge zu und Folgewirkungen im Steuerrecht.  

Rechtsstand: 1. Januar 2024​ (inkl. der Änderungen durch MoPeG)

1. Auflage 2024 | Artikelnummer: 17216-0001 | ISBN: 9783791057194

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Das Buch enthält eine systematische Darstellung sowohl der zivil-/gesellschaftsrechtlichen Grundlagen als auch der Besteuerung von Personengesellschaften und Mischrechtsformen. Fundiert behandelt werden die Gründungsformen einer Personengesellschaft und deren steuerliche Implikationen, die laufende Besteuerung, die Übertragung von Wirtschaftsgütern, die Realteilung, das Ausscheiden und der Eintritt von Mitunternehmern, der Gesellschafterwechsel und schließlich die Beschränkung des Verlustausgleichs von Kommanditisten. Ausführlich dargestellt werden auch ausgewählte, in der Praxis relevante Mischformen: GmbH & Co. KG, doppelstöckige Mitunternehmerschaft und (mitunternehmerische) Betriebsaufspaltung. Ein eigenständiges Kapitel behandelt die Besteuerung von nach § 1a KStG optierenden Personenhandelsgesellschaften.

Durchgehende Fallbeispiele und zusammenfassende Schaubilder erleichtern das Verständnis und bieten eine schnelle Orientierung über die Materie.

In die Neuauflage eingearbeitet wurden die zahlreichen Änderungsgesetze, so insbesondere das Gesetz zur Modernisierung des Personengesellschaftsrechts (MoPeG), das Gesetz zur Modernisierung des Körperschaftsteuerrechts (KöMoG) mit der Möglichkeit einer Option zur Körperschaftsbesteuerung nach § 1a KStG und das JStG 2022. Berücksichtigt wurde ferner eine große Anzahl neuer Gerichtsentscheidungen und Verwaltungsanweisungen. 

Das Buch ist inhaltlich und konzeptionell mit dem Band "Die Besteuerung der Kapitalgesellschaften" abgestimmt und eignet sich gleichermaßen für die Beratungspraxis, die steuerwissenschaftliche Ausbildung an Hochschulen sowie die Vorbereitung auf die steuerlichen Berufsexamina. ​

Rechtsstand: 1. Januar 2023

9. völlig überarbeitete und aktualisierte Auflage 2023 | Artikelnummer: 20451-0004 | ISBN: 9783791055350

Der Beitrag Die Besteuerung der Personengesellschaften erschien zuerst auf BdSt Steuerzahler Service GmbH.

Das Lehrbuch stellt zum einen die Grundlagen der Besteuerung von Gesellschaften systematisch und methodisch anhand einer Vielzahl von ausführlichen Beispielen und Übersichten dar. Zum anderen bietet es Praktiker:innen eine umfassende Darstellung des Gesellschafts-, Bilanz- und Steuerrechts der Personen- und Kapitalgesellschaften.

Bei der Abhandlung der Personengesellschaften gehen die Autoren nicht nur auf die schwierigen Fragen der Sonder- und Ergänzungsbilanzen, sondern auch auf die Besteuerung des Mitunternehmers (einschließlich seiner Wahlmöglichkeit zur Thesaurierungsbesteuerung) und die Veräußerung der Mitunternehmeranteile ein. Ausführlich sind auch die Mischformen (GmbH & Co. KG und Betriebsaufspaltung) dargestellt. Bei den Kapitalgesellschaften spannt sich der Bogen von der Gründung (einschließlich Einbringung von Unternehmen) bis zur Liquidation. Neben den Fragen des Körperschaftsteuerrechts werden auch die Querverbindungen zur Besteuerung des Gesellschafters dargestellt. 

Das Lehrbuch empfiehlt sich sowohl für Studierende von Universitäten, Fachhochschulen und Berufsakademien als auch für die Vorbereitung auf die Steuerberater:innen- oder Bilanzbuchhalter:innenprüfung. Für Praktiker:innen in der Steuerberatung und in Betrieben bietet es sich als Nachschlagewerk für täglich auftretende Fragen an.

Die 8. Auflage berücksichtigt u.a. die umfangreichen gesetzlichen Änderungen durch das Wachstumschancengesetz vom 27.03.2024 und das Jahressteuergesetz 2024 vom 02.12.2024; eingearbeitet ist zudem der Umwandlungssteuererlass 2025.

Rechtsstand: 1. August 2025

8. überarbeitete und aktualisierte Auflage 2025 | Artikelnummer: 20240-0006 | ISBN: 9783791066738

Der Beitrag Besteuerung der Gesellschaften erschien zuerst auf BdSt Steuerzahler Service GmbH.

In Deutschland gibt es etwa 500.000 Personengesellschaften, wobei die GmbH & Co. KG besonders im Mittelstand beliebt ist. Personengesellschaften können in Kombination mit weiteren Personen- oder Kapitalgesellschaften so flexibel ausgestaltet werden, dass unterschiedliche Eigentumsverhältnisse an einzelnen Gesellschaften abgebildet werden können. Auch kann je nach Ausgestaltung die Haftung einzelner Gesellschafter begrenzt werden. Steuerlich können Verluste nur bis zur Höhe der Einlage oder Außenhaftung geltend gemacht werden. Die rechtlichen Regelungen sind komplex und unterliegen ständiger Rechtsprechungsänderung. Die Autoren erläutern die Voraussetzungen zur Verlustnutzung bei ein- und mehrstöckigen Personengesellschaften und gehen auf die Verlustausgleichsbeschränkungen nach §§ 15a, 15b EStG und den Verlustabzug nach § 10a GewStG detailliert ein. Sie geben zudem Hinweise zur steueroptimalen Verlustnutzung und behandeln das Optionsmodell nach KöMoG.  

1. Auflage 2025 | Artikelnummer: 13097-0001 | ISBN: 9783791065465

Der Beitrag Verlustnutzung bei Personengesellschaften erschien zuerst auf BdSt Steuerzahler Service GmbH.

Das Lehrbuch stellt zum einen die Grundlagen der Besteuerung von Gesellschaften systematisch und methodisch anhand einer Vielzahl von ausführlichen Beispielen und Übersichten dar. Zum anderen bietet es Praktiker:innen eine umfassende Darstellung des Gesellschafts-, Bilanz- und Steuerrechts der Personen- und Kapitalgesellschaften.

Bei der Abhandlung der Personengesellschaften gehen die Autoren nicht nur auf die schwierigen Fragen der Sonder- und Ergänzungsbilanzen, sondern auch auf die Besteuerung des Mitunternehmers (einschließlich seiner Wahlmöglichkeit zur Thesaurierungsbesteuerung) und die Veräußerung der Mitunternehmeranteile ein. Ausführlich sind auch die Mischformen (GmbH & Co. KG und Betriebsaufspaltung) dargestellt. Bei den Kapitalgesellschaften spannt sich der Bogen von der Gründung (einschließlich Einbringung von Unternehmen) bis zur Liquidation. Neben den Fragen des Körperschaftsteuerrechts werden auch die Querverbindungen zur Besteuerung des Gesellschafters dargestellt. 

Das Lehrbuch empfiehlt sich sowohl für Studierende von Universitäten, Fachhochschulen und Berufsakademien als auch für die Vorbereitung auf die Steuerberater:innen- oder Bilanzbuchhalter:innenprüfung. Für Praktiker:innen in der Steuerberatung und in Betrieben bietet es sich als Nachschlagewerk für täglich auftretende Fragen an.

Die 8. Auflage berücksichtigt u.a. die umfangreichen gesetzlichen Änderungen durch das Wachstumschancengesetz vom 27.03.2024 und das Jahressteuergesetz 2024 vom 02.12.2024; eingearbeitet ist zudem der Umwandlungssteuererlass 2025.

Rechtsstand: 1. August 2025

7. überarbeitete und aktualisierte Auflage 2023 | Artikelnummer: 20240-0005 | ISBN: 9783791057422

Der Beitrag Besteuerung der Gesellschaften erschien zuerst auf BdSt Steuerzahler Service GmbH.

Das einführende Lehrbuch zur Kosten- und Leistungsrechnung richtet sich gezielt an Studierende und Praktiker der Sozialwirtschaft. Die aus der klassischen Betriebswirtschaftslehre stammenden Methoden werden praxisbezogen und leicht verständlich mit Anwendungs- und Übungsbeispielen aus der Sozialwirtschaft erläutert.

Themen:

• Internes und Externes Rechnungswesen
• Kostenrechnung und Kostenmanagement
• Traditionelles Organisationshandeln in der Sozialwirtschaft
• Zunehmende Wirtschaftlichkeitsnotwendigkeit und damit verbundene Herausforderungen

1. Auflage 2018 | Artikelnummer: 11206-0001 | ISBN: 9783791041476

Der Beitrag Kosten- und Leistungsrechnung in der Sozialwirtschaft erschien zuerst auf BdSt Steuerzahler Service GmbH.

Die Autorin erklärt die komplette Berechnung der Gewerbesteuer, sowohl für Personen- als auch für Kapitalgesellschaften. Sie weist auf Fallstricke in der unterjährigen Buchhaltung hin und erläutert anhand von Übungsfällen und Fallbeispielen anschaulich alles Wissenswerte für die Praxis. So vermeiden Sie teure Fehler und sind auf der sicheren Seite.

Inhalte:

• Arten der Gewerbesteuer
• Beginn und Erlöschen der Gewerbesteuerpflicht
• Der Steuermessbetrag, Festsetzung und Erhebung der Gewerbesteuer
• Hinzurechnungen, Kürzungen und Steuerbefreiungen
• Vorauszahlungen und Gewerbesteuerrückstellungen

Arbeitshilfen online:

• Berechnungshilfen zur Gewerbesteuerzerlegung, zu den Hinzurechnungen und zur Gewerbesteuerrückstellung
• Gesetze

1. Auflage 2018 | Artikelnummer: 13010-0001 | ISBN: 9783648107447

Der Beitrag Schnelleinstieg Gewerbesteuer – inkl. Arbeitshilfen online erschien zuerst auf BdSt Steuerzahler Service GmbH.

Konsequent praxisorientiert beleuchtet der Kommentar alle Fragen zu den Voraussetzungen der Steuerbefreiung gemeinnütziger, mildtätiger und kirchlicher Körperschaften (Vereine, Verbände, Stiftungen, GmbH, Genossenschaften und Betriebe gewerblicher Art).

Alle gemeinnützigkeitsrechtlichen Aspekte werden ausführlich dargestellt:

• Gemeinnützige Zwecke
• Satzung
• Mittelverwendung
• Rücklagenbildung
• Mitgliedsbeiträge
• Zuwendungsnachweise bei Spenden
• Kapitalertragsteuer
• Umstrukturierungsmöglichkeiten
• Steuerliche Folgen

Besonders hervorzuheben ist darüber hinaus die Darstellung der Umstrukturierungsmöglichkeiten steuerbefreiter Körperschaften.

1. Auflage 2018 | Artikelnummer: 13007-0001 | ISBN: 9783791041704

Der Beitrag Gemeinnützigkeit im Ertragsteuerrecht erschien zuerst auf BdSt Steuerzahler Service GmbH.