Der Praxisleitfaden enthält eine Darstellung der grunderwerbsteuerrechtlichen Problemfelder sowohl beim klassischen Share-Deal (Anteilsverkauf) als auch bei einer Umwandlung oder Unternehmensumstrukturierung. Der systematische Aufbau des Buchs − von den Steuerbarkeiten inkl. Übergangsregelungen, den Steuerbefreiungen, der Steuerschuldnerschaft bis hin zu den verfahrensrechtlichen Zuständigkeiten − ermöglicht eine schnelle Einarbeitung in das Rechtsgebiet. Zahlreiche Fallbeispiele und Grafiken zu den gängigen Übertragungsmodellen stellen den nötigen Praxisbezug her und erleichtern das Verständnis der ​oftmals sehr komplexen Regelungen. Damit können im Tagesgeschäft grunderwerbsteuerliche Nachteile vermieden und vorhandene Gestaltungsspielräume erkannt werden. ​ 
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1. Auflage 2025 | Artikelnummer: 13902-0001 | ISBN: 9783791062860

Der Beitrag Grunderwerbsteuer bei Share-Deals und Umstrukturierungen erschien zuerst auf BdSt Steuerzahler Service GmbH.

Um den Bestand eines Familienunternehmens zu sichern, sollten Generationenwechsel professionell geplant werden.

Der Autor geht sowohl auf familienstrategische als auch auf gesellschafts- und steuerrechtliche Fragestellungen ein. Praxisorientiert erläutert er die Gestaltung der familien- und erbrechtlichen Ebene, die Vermögensnachfolge und die Schaffung geeigneter Vermögens- und Entscheidungsstrukturen.

Beispiele zeigen die vielfältigen Gestaltungsmöglichkeiten auf. In der Neuauflage durchgehend überarbeitet und an die aktuelle Rechtslage angepasst.

2. überarbeitete Auflage 2011 | Artikelnummer: 20388-0001 | ISBN: 9783791029573

Der Beitrag Vermögensmanagement für Familienunternehmer erschien zuerst auf BdSt Steuerzahler Service GmbH.

Der „Dötsch" ist das steuerliche Kommentarwerk zu Fragen der Besteuerung von Konzernen, mittelständischen GmbH's und gemeinnützigen Körperschaften. Ausführlich behandelt werden mit dem KStG und dem UmwStG die für die Besteuerung der Unternehmen wichtigsten Rechtsgebiete. Die Rechtsprechung insbesondere des Bundesfinanzhofs und der Finanzgerichte sowie die bereits geäußerte oder zu erwartende Haltung der Finanzverwaltung zur Auslegung der Gesetze werden in der Kommentierung ebenso gewürdigt wie Äußerungen in der steuerlichen Fachliteratur.  

Die Körperschaftsteuer spielt für die nationalen Konzerne sowie für die internationalen Konzerne mit Inlandsberührung, bei denen die Konzernmitglieder ganz überwiegend Kapitalgesellschaften sind, eine zentrale Rolle, wobei dem Rechtsinstitut der Organschaft eine ständig wachsende Bedeutung zukommt. Für die mittelständische Wirtschaft in Deutschland ist die Rechtsform der GmbH die bedeutsamste Organisationsform. Auch für die wirtschaftliche Betätigung der "öffentlichen Hände" und für die steuerliche Behandlung der gemeinnützigen Körperschaften spielt das Körperschaftsteuerrecht eine Schlüsselrolle.

Das Umwandlungssteuergesetz ist für die Unternehmen ebenfalls von großer Bedeutung, da es ihnen ermöglicht, Umstrukturierungen wie Verschmelzung, Spaltung, Vermögensübertragung und Formwechsel steuerneutral durchzuführen. Seit Inkrafttreten des SEStEG betrifft das  UmwStG auch grenzüberschreitende Umwandlungen innerhalb der EU und des EWR.

Autor:innen des Kommentars sind ausschließlich Angehörige der Finanzverwaltung, die den Nutzer:innen einen stets kompetenten und verlässlichen Überblick über die aktuelle Rechtslage geben.

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Neubearbeitung der Kommentierungen zu:

• § 4 UmwStG (Auswirkungen auf den Gewinn des übernehmenden Rechtsträgers) 
• § 12 UmwStG (Auswirkungen auf den Gewinn der übernehmenden Körperschaft)
• § 13 UmwStG (Besteuerung der Anteilseigner der übertragenden Körperschaft)
• § 18 UmwStG (Gewerbesteuer bei Vermögensübergang auf eine Personengesellschaft sowie beim Formwechsel auf eine Personengesellschaft)
• §21 UmwStG (Bewertung der Anteile beim Anteilstausch)
• § 27 UmwStG (Anwendungsvorschriften)
• Anhang 1 UmwStG (UmwSt und Organschaft)

| Artikelnummer: 21205-0550 | ISBN: 9783799230117

Der Beitrag Die Körperschaftsteuer erschien zuerst auf BdSt Steuerzahler Service GmbH.

In Deutschland gibt es etwa 500.000 Personengesellschaften, wobei die GmbH & Co. KG besonders im Mittelstand beliebt ist. Personengesellschaften können in Kombination mit weiteren Personen- oder Kapitalgesellschaften so flexibel ausgestaltet werden, dass unterschiedliche Eigentumsverhältnisse an einzelnen Gesellschaften abgebildet werden können. Auch kann je nach Ausgestaltung die Haftung einzelner Gesellschafter begrenzt werden. Steuerlich können Verluste nur bis zur Höhe der Einlage oder Außenhaftung geltend gemacht werden. Die rechtlichen Regelungen sind komplex und unterliegen ständiger Rechtsprechungsänderung. Die Autoren erläutern die Voraussetzungen zur Verlustnutzung bei ein- und mehrstöckigen Personengesellschaften und gehen auf die Verlustausgleichsbeschränkungen nach §§ 15a, 15b EStG und den Verlustabzug nach § 10a GewStG detailliert ein. Sie geben zudem Hinweise zur steueroptimalen Verlustnutzung und behandeln das Optionsmodell nach KöMoG.  

1. Auflage 2025 | Artikelnummer: 13097-0001 | ISBN: 9783791065465

Der Beitrag Verlustnutzung bei Personengesellschaften erschien zuerst auf BdSt Steuerzahler Service GmbH.

Der „Dötsch" ist das steuerliche Kommentarwerk zu Fragen der Besteuerung von nationalen und internationalen Konzernen, mittelständischen GmbH's und gemeinnützigen Körperschaften. Die Rechtsprechung insbesondere des Bundesfinanzhofs und der Finanzgerichte sowie die bereits geäußerte oder zu erwartende Haltung der Verwaltung zur Auslegung der Gesetze werden in der Kommentierung ebenso gewürdigt wie Äußerungen in der steuerlichen Fachliteratur. 

Das Körperschaftsteuer- und Umwandlungssteuergesetz werden umfassend dargestellt.

Autoren des Kommentars sind ausschließlich Angehörige der Finanzverwaltung, die dem Nutzer einen stets kompetenten und verlässlichen Überblick über die aktuelle Rechtslage geben.

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• § 4 UmwStG (Auswirkungen auf den Gewinn des übernehmenden Rechtsträgers) 
• § 12 UmwStG (Auswirkungen auf den Gewinn der übernehmenden Körperschaft)
• § 13 UmwStG (Besteuerung der Anteilseigner der übertragenden Körperschaft)
• § 18 UmwStG (Gewerbesteuer bei Vermögensübergang auf eine Personengesellschaft sowie beim Formwechsel auf eine Personengesellschaft)
• §21 UmwStG (Bewertung der Anteile beim Anteilstausch)
• § 27 UmwStG (Anwendungsvorschriften)
• Anhang 1 UmwStG (UmwSt und Organschaft)

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| Artikelnummer: 21003-0001 | ISBN: 9783820202564

Der Beitrag Die Körperschaftsteuer – inklusive Onlinezugang erschien zuerst auf BdSt Steuerzahler Service GmbH.

Verluste einer Kapitalgesellschaft können steuerrechtlich nur mit Gewinnen desselben Unternehmens verrechnet werden. In einer Organschaft jedoch sind Verluste und Gewinne von der Organgesellschaft auf den Organträger übertragbar. Welche steuer- und gesellschaftsrechtlichen Voraussetzungen müssen dazu gegeben sein?

Das Werk stellt die wichtigsten Grundlagen dar und erläutert ausführlich sowohl körperschaftsteuerrechtliche Besonderheiten als auch Fragen der periodischen und aperiodischen Besteuerung sowie der Konzernbesteuerung im Ausland.

Durch viele Beispiele und Grafiken leicht für die Praxis nachvollziehbar!

1. Auflage 2003 | Artikelnummer: 20249-0001 | ISBN: 9783791021652

Der Beitrag Organschaft erschien zuerst auf BdSt Steuerzahler Service GmbH.

Systematisch und mit vielen Beispielen erläutert dieser Band die wesentlichen Umstrukturierungsmöglichkeiten, darunter auch solche außerhalb des UmwStG.

• Übersichtliche Grafiken machen komplexe Rechtsbereiche transparent.
• Prüfungsschemata erleichtern die Lösung der Fälle.

In der 5. Auflage mit den aktuellen Gesetzesänderungen und dem Umwandlungssteuererlass 2011.

5. neu bearbeitete und aktualisierte Auflage 2012 | Artikelnummer: 20198-0001 | ISBN: 9783791031309

Der Beitrag Umwandlungssteuerrecht erschien zuerst auf BdSt Steuerzahler Service GmbH.

Ob innerstaatliche, grenzüberschreitende oder ausländische Unternehmensumstrukturierungen – anhand von Übungsfällen und Beispielen erläutert der Band Verschmelzung, Spaltung, Einbringung, Formwechsel und die steuerliche Behandlung der übertragenden und übernehmenden Rechtsträger sowie der Gesellschafter.

Die 4. Auflage berücksichtigt die aktuelle Gesetzgebung und die wesentlichen Entwicklungen im Bereich der nationalen Rechtsprechung und der Rechtsprechung des EuGH.

4. überarbeitete Auflage 2016 | Artikelnummer: 20188-0002 | ISBN: 9783791035154

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