Ob innerstaatliche, grenzüberschreitende oder ausländische Unternehmensumstrukturierungen − der Band erläutert umfassend unter anderem Verschmelzung, Spaltung, Einbringung, Formwechsel und die steuerliche Behandlung der übertragenden und übernehmenden Rechtsträger sowie der Gesellschafter. Mit einem eigenen Kapitel zu den Besonderheiten bei Umwandlungen der öffentlichen Hand.

Er ist sowohl für Studienzwecke als auch für die Erarbeitung von Lösungsansätzen in der praktischen Anwendung bestens geeignet. Alle wichtigen Themenbereiche werden übersichtlich dargestellt sowie anhand zahlreicher Beispiele und Übungsfälle ausführlich erläutert. 

Die Neuauflage berücksichtigt u.a. die relevanten Gesetzesänderungen bis Sommer 2026 sowie insbesondere den Umwandlungssteuerlass 2025 und nachfolgende Aktualisierungen.

7. überarbeitete und aktualisierte Auflage 2026 | Artikelnummer: 20188-0005 | ISBN: 9783791070506

Der Beitrag Umwandlungssteuerrecht erschien zuerst auf BdSt Steuerzahler Service GmbH.

Ob innerstaatliche, grenzüberschreitende oder ausländische Unternehmensumstrukturierungen − der Band erläutert umfassend unter anderem Verschmelzung, Spaltung, Einbringung, Formwechsel und die steuerliche Behandlung der übertragenden und übernehmenden Rechtsträger sowie der Gesellschafter. Mit einem eigenen Kapitel zu den Besonderheiten bei Umwandlungen der öffentlichen Hand.

Er ist sowohl für Studienzwecke als auch für die Erarbeitung von Lösungsansätzen in der praktischen Anwendung bestens geeignet. Alle wichtigen Themenbereiche werden übersichtlich dargestellt sowie anhand zahlreicher Beispiele und Übungsfälle ausführlich erläutert. 

Die Neuauflage berücksichtigt u.a. die zahlreichen Gesetzesänderungen durch das ATAD-Umsetzungsgesetz, das Steueroasenabwehrgesetz, das KöMoG und das JStG 2022.

Rechtsstand: 1. März 2023 

6. aktualisierte und überarbeitete Auflage 2023 | Artikelnummer: 20188-0004 | ISBN: 9783791057392

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Der Autor vermittelt smart & fokussiert ein grundlegendes Verständnis zum Anwendungsbereich des Umwandlungssteuergesetzes. Dargestellt werden Aufbau und Systematik des Umwandlungssteuergesetzes (u.a. Spaltung, Verschmelzung, Formwechsel, Einbringung, Realteilung) sowie der Zusammenhang mit anderen Gesetzen. Sowohl die grundlegenden Unterschiede zwischen Umwandlungen und Einbringungen als auch deren jeweilige Besonderheiten werden kompakt und praxisnah erläutert.

Ausführliche Checklisten zu allen Formen von Umwandlungen helfen bei der Lösung von Fällen.

In der 2. Auflage berücksichtigt: Umwandlungssteuererlass 2024; mit den Änderungen u.a. durch das JStG 2024, Steuerfortentwicklungsgesetz, Wachstumschancengesetz und das Kreditzweitmarktförderungsgesetz.

Rechtsstand: Februar 2025

Die Reihe #steuernkompakt bietet knapp und auf den Punkt gebracht einen fundierten Überblick über das jeweilige Rechtsgebiet. Dabei liegt der Schwerpunkt auf einem praxisorientierten Einstieg, auf wichtigen Beratungsfragen und häufigen Fehlerquellen. Viele Beratungshinweise, Beispiele, Grafiken und Übersichten machen Leser:innen schnell fit im jeweiligen Wissensgebiet. Perfekt beim Onboarding, in der Fortbildung und als Schnelleinstieg für Steuerprofis in ein nicht geläufiges Rechtsgebiet.

2. überarbeitete und aktualisierte Auflage 2025 | Artikelnummer: 13025-0002 | ISBN: 9783791064536

Der Beitrag #steuernkompakt Umwandlungssteuerrecht erschien zuerst auf BdSt Steuerzahler Service GmbH.

Das bewährte Handbuch bietet Unterstützung bei der Planung, Durchführung und Integration von M&A-Maßnahmen. Folgende Themen wurden neu aufgenommen:

• Netzwerke und Kooperationen
• M&A-Wellen
• Zukunftsorientierte Unternehmensgestaltung
• Integrationsmanagement
• Interne und externe Unternehmenskommunikation
• M&A-Transaktionen in Konzernunternehmen

Die 5. Auflage ist noch besser auf die Praxis ausgerichtet – mit vielen konkreten Fallbeispielen und nützlichen Arbeitshilfen.

5. überarbeitete und erweiterte Auflage 2012 | Artikelnummer: 20464-0001 | ISBN: 9783791031385

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Der „Dötsch" ist das steuerliche Kommentarwerk zu Fragen der Besteuerung von Konzernen, mittelständischen GmbH's und gemeinnützigen Körperschaften. Ausführlich behandelt werden mit dem KStG und dem UmwStG die für die Besteuerung der Unternehmen wichtigsten Rechtsgebiete. Die Rechtsprechung insbesondere des Bundesfinanzhofs und der Finanzgerichte sowie die bereits geäußerte oder zu erwartende Haltung der Finanzverwaltung zur Auslegung der Gesetze werden in der Kommentierung ebenso gewürdigt wie Äußerungen in der steuerlichen Fachliteratur.  

Die Körperschaftsteuer spielt für die nationalen Konzerne sowie für die internationalen Konzerne mit Inlandsberührung, bei denen die Konzernmitglieder ganz überwiegend Kapitalgesellschaften sind, eine zentrale Rolle, wobei dem Rechtsinstitut der Organschaft eine ständig wachsende Bedeutung zukommt. Für die mittelständische Wirtschaft in Deutschland ist die Rechtsform der GmbH die bedeutsamste Organisationsform. Auch für die wirtschaftliche Betätigung der "öffentlichen Hände" und für die steuerliche Behandlung der gemeinnützigen Körperschaften spielt das Körperschaftsteuerrecht eine Schlüsselrolle.

Das Umwandlungssteuergesetz ist für die Unternehmen ebenfalls von großer Bedeutung, da es ihnen ermöglicht, Umstrukturierungen wie Verschmelzung, Spaltung, Vermögensübertragung und Formwechsel steuerneutral durchzuführen. Seit Inkrafttreten des SEStEG betrifft das  UmwStG auch grenzüberschreitende Umwandlungen innerhalb der EU und des EWR.

Autor:innen des Kommentars sind ausschließlich Angehörige der Finanzverwaltung, die den Nutzer:innen einen stets kompetenten und verlässlichen Überblick über die aktuelle Rechtslage geben.

Jetzt topaktuell mit:

Neubearbeitung der Kommentierungen zu:

• § 4 UmwStG (Auswirkungen auf den Gewinn des übernehmenden Rechtsträgers) 
• § 12 UmwStG (Auswirkungen auf den Gewinn der übernehmenden Körperschaft)
• § 13 UmwStG (Besteuerung der Anteilseigner der übertragenden Körperschaft)
• § 18 UmwStG (Gewerbesteuer bei Vermögensübergang auf eine Personengesellschaft sowie beim Formwechsel auf eine Personengesellschaft)
• §21 UmwStG (Bewertung der Anteile beim Anteilstausch)
• § 27 UmwStG (Anwendungsvorschriften)
• Anhang 1 UmwStG (UmwSt und Organschaft)

| Artikelnummer: 21205-0550 | ISBN: 9783799230117

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Für eine langfristige Wachstumsstrategie im Mittelstand ist der Kauf und die Integration von Unternehmen unverzichtbar geworden. Doch leider scheitern mehr als die Hälfte aller Übernahmen und Fusionen.

Dieses Fachbuch analysiert Risiken und Chancen von M&A-Prozessen. Es richtet sich gezielt an Praktiker und bietet seinen Lesern nachvollziehbare, konkrete Entscheidungshilfen. Wachstumsstrategien, Unternehmensbewertung und Due Diligence sind speziell auf den Mittelstand ausgerichtet.

Inhalte:

• Das M&A-Prozessmodell für den Mittelstand: Erfolgsfaktoren aus Sicht von Wissenschaft und Praxis
• Strategie: Die Planung von Fusionen und Übernahmen
• Transaktionsphase: Finanzielle Bewertung und Due Diligence
• Integrationsmanagement: Das gemeinsame Geschäftsmodell
• Synergiemanagement: Die Schaffung von Mehrwert
• Projektmanagement: Dealabwicklung und Governance

1. Auflage 2017 | Artikelnummer: 10105-0001 | ISBN: 9783648057292

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In Deutschland gibt es etwa 500.000 Personengesellschaften, wobei die GmbH & Co. KG besonders im Mittelstand beliebt ist. Personengesellschaften können in Kombination mit weiteren Personen- oder Kapitalgesellschaften so flexibel ausgestaltet werden, dass unterschiedliche Eigentumsverhältnisse an einzelnen Gesellschaften abgebildet werden können. Auch kann je nach Ausgestaltung die Haftung einzelner Gesellschafter begrenzt werden. Steuerlich können Verluste nur bis zur Höhe der Einlage oder Außenhaftung geltend gemacht werden. Die rechtlichen Regelungen sind komplex und unterliegen ständiger Rechtsprechungsänderung. Die Autoren erläutern die Voraussetzungen zur Verlustnutzung bei ein- und mehrstöckigen Personengesellschaften und gehen auf die Verlustausgleichsbeschränkungen nach §§ 15a, 15b EStG und den Verlustabzug nach § 10a GewStG detailliert ein. Sie geben zudem Hinweise zur steueroptimalen Verlustnutzung und behandeln das Optionsmodell nach KöMoG.  

1. Auflage 2025 | Artikelnummer: 13097-0001 | ISBN: 9783791065465

Der Beitrag Verlustnutzung bei Personengesellschaften erschien zuerst auf BdSt Steuerzahler Service GmbH.

Der Gesetzgeber des UmwStG sah sich mit der Aufgabe konfrontiert, Regelungen zu schaffen, die es einerseits den Unternehmen ermöglichen, ihre Strukturen an den Erfordernissen des Wirtschaftslebens auszurichten, ohne dass damit steuerliche Belastungen einhergehen. Andererseits musste der Gesetzgeber darauf achten, rein steuerliche und damit nicht begünstigte Statusverbesserungen zu definieren und zu begrenzen. Inwieweit dies gelungen ist, wird in der vorliegenden Arbeit untersucht. Dabei findet vor allem eine Auseinandersetzung mit der Sichtweise der Finanzverwaltung sowie der Rechtsprechung der Finanzgerichte statt, die in der praktischen Anwendung und damit auch in der wissenschaftlichen Auseinandersetzung von herausragender Bedeutung sind.

1. Auflage 2025 | Artikelnummer: 13142-0001 | ISBN: 9783791067803

Der Beitrag Systeminkongruente Regelungen im deutschen Umwandlungssteuerrecht erschien zuerst auf BdSt Steuerzahler Service GmbH.

Der „Dötsch" ist das steuerliche Kommentarwerk zu Fragen der Besteuerung von nationalen und internationalen Konzernen, mittelständischen GmbH's und gemeinnützigen Körperschaften. Die Rechtsprechung insbesondere des Bundesfinanzhofs und der Finanzgerichte sowie die bereits geäußerte oder zu erwartende Haltung der Verwaltung zur Auslegung der Gesetze werden in der Kommentierung ebenso gewürdigt wie Äußerungen in der steuerlichen Fachliteratur. 

Das Körperschaftsteuer- und Umwandlungssteuergesetz werden umfassend dargestellt.

Autoren des Kommentars sind ausschließlich Angehörige der Finanzverwaltung, die dem Nutzer einen stets kompetenten und verlässlichen Überblick über die aktuelle Rechtslage geben.

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• § 4 UmwStG (Auswirkungen auf den Gewinn des übernehmenden Rechtsträgers) 
• § 12 UmwStG (Auswirkungen auf den Gewinn der übernehmenden Körperschaft)
• § 13 UmwStG (Besteuerung der Anteilseigner der übertragenden Körperschaft)
• § 18 UmwStG (Gewerbesteuer bei Vermögensübergang auf eine Personengesellschaft sowie beim Formwechsel auf eine Personengesellschaft)
• §21 UmwStG (Bewertung der Anteile beim Anteilstausch)
• § 27 UmwStG (Anwendungsvorschriften)
• Anhang 1 UmwStG (UmwSt und Organschaft)

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| Artikelnummer: 21003-0001 | ISBN: 9783820202564

Der Beitrag Die Körperschaftsteuer – inklusive Onlinezugang erschien zuerst auf BdSt Steuerzahler Service GmbH.

Der Autor vermittelt smart & fokussiert ein grundlegendes Verständnis zum Anwendungsbereich des Umwandlungssteuergesetzes. Dargestellt werden Aufbau und Systematik des Umwandlungssteuergesetzes (u.a. Spaltung, Verschmelzung, Formwechsel, Einbringung, Realteilung) sowie der Zusammenhang mit anderen Gesetzen. Sowohl die grundlegenden Unterschiede zwischen Umwandlungen und Einbringungen als auch deren jeweilige Besonderheiten werden kompakt und praxisnah erläutert.

Ausführliche Checklisten zu allen Formen von Umwandlungen helfen bei der Lösung von Fällen.

Rechtsstand: 01.09.2020

Die Reihe #steuernkompakt bietet knapp und auf den Punkt gebracht einen fundierten Überblick über das jeweilige Rechtsgebiet. Dabei liegt der Schwerpunkt auf einem praxisorientierten Einstieg, auf wichtigen Beratungsfragen und häufigen Fehlerquellen. Viele Beratungshinweise, Beispiele, Grafiken und Übersichten machen Leser:innen schnell fit im jeweiligen Wissensgebiet. Perfekt beim Onboarding, in der Fortbildung und als Schnelleinstieg für Steuerprofis in ein nicht geläufiges Rechtsgebiet.

1. Auflage 2020 | Artikelnummer: 13025-0001 | ISBN: 9783791048444

Der Beitrag #steuernkompakt Umwandlungssteuerrecht erschien zuerst auf BdSt Steuerzahler Service GmbH.